银行前三季度风控榜：仅4银行不良率上升，郑州银行居首，苏农银行增幅最大

从风控指标看，今年前三季度，33家已披露不良贷款率和拨备覆盖率的银行中，仅4家银行不良贷款率较上年年末有所上升，7家银行拨备覆盖率呈现下降，A股上市银行风控水平整体呈向好态势。
A股银行不良率呈整体下降态势
Choice金融终端显示，截至今年9月末，33家已披露不良贷款率的A股上市银行中，宁波银行(002142)、南京银行(601009)和常熟银行(601128)不良贷款率最低，分别为0.78%、0.89%和0.96%。郑州银行不良贷款率最高，为2.38%，也是唯一一家不良贷款率“破2”的上市银行。

郑州银行的不良贷款率较上年年末虽略有下降，但仍高于行业平均水平。近年来，郑州银行不良贷款率呈现较快连续增长，2015年―2018年，该行不良贷款率分别为1.10%、1.31%、1.50%、2.47%。
郑州银行三季报显示，前三季度，郑州银行信用减值损失26.79亿元，同比飙升84.09%。对此，郑州银行在三季报中解释称，这主要是本行根据监管要求将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款并计提贷款拨备所致。
不良贷款率变动方面，33家A股上市银行中，27家银行不良贷款率较2018年末出现下降，其中江阴银行(002807)、农业银行(601288)和招商银行(600036)三家不良贷款率下降幅度最大，江阴银行(002807)较上年年末降0.33个百分点，农行和招行均下降0.17个百分点。
此外，3家银行不良贷款率无变化，苏农银行、贵阳银行(601997)、华夏银行(600015)和上海银行(601229)4家银行不良贷款率较上年年末上升。
苏农银行是34家银行中不良贷款率上升最多的银行，其不良率达1.53%，较上年末增加0.22个百分点，不良贷款率在34家上市银行中排行第12名；不良贷款余额10.28亿元，较上年末增长31.8%。其中，报告期末该行次级类贷款较上年末增加2.86亿元，增幅达40.3%。
不良贷款率上升幅度排名第二的是贵阳银行(601997)，截至今年9月末，贵阳银行(601997)不良贷款率为1.48%，较2018年末上升0.13个百分点，不良贷款率在34家上市银行中排行第14名。
国有六大行不良贷款率整体下降，降幅在0.2个百分点内，其中交通银行(601328)最高，不良率为1.47%。
邮储银行暂不在此次统计的34家A股上市银行之中，但其不良率在国有行中最低，仅为0.83%。截至2019年9月末，邮储银行不良贷款总额400.63亿元，较年初增加31.75亿元；不良率为0.83%，较年初下降0.03个百分点。
8家银行拨备覆盖率逾300%
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。2018 年2月，原银监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，按照同质同类、一行一策原则，将拨备覆盖率监管要求由 150%调整为 120%-150%。

33家银行披露了截至今年三季度末的拨备覆盖率。截至今年9月末，拨备覆盖率最低的三家A股上市银行为民生银行(600016)、华夏银行(600015)和青岛银行，其中民生银行(600016)和华夏银行(600015)拨备覆盖率不足150%。
民生银行(600016)以145.73%的拨备覆盖率居于末位，虽然较上年年末已提升11.68个百分点，但处于行业低位。
今年前9个月，民生银行(600016)实现1331.28亿元营业收入，同比增15.11%，其中利息净收入为713.01亿元，呈现32.48%的高增速；实现455.29亿元净利润，同比增6.66%。
大幅增长的信用减值损失或对其盈利形成“拖累”。今年前9个月，民生银行(600016)的的信用减值损失为431.36亿元，较上年同期的303.81亿元同比增41.98%。
青岛银行、华夏银行(600015)在年初拨备覆盖率处于低位的情况下，今年分别下滑12.53和10.46个百分点。
华夏银行(600015)已于今年上半年呈现出拨备覆盖率的较大程度下降的态势。截至今年6月末，华夏银行(600015)144.83%的拨备覆盖率较上年年末的158.59%下降13.76个百分点。半年报解释称，拨备消耗较多的原因主要是加大了不良贷款处置及核销力度。
与华夏银行(600015)类似，青岛银行的拨备覆盖率较二季度末的150.42有所上升，但与上年年末的168.04%相比仍现下滑。
9月26日，财政部官网发布的信息显示，财政部对《金融企业财务规则》进行修订，形成了《金融企业财务规则 征求意见稿 》。
财政部在关于《征求意见稿》的说明中提到，以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150％，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
Choice数据终端显示，截至9月末，共有8家A股上市银行的拨备覆盖率超过300%，即前述超过监管要求2倍以上，可能存在“隐藏利润的倾向”。相比于上年年末的5家，今年拨备覆盖率超300%的银行新增了杭州银行(600926)、青农商行和无锡银行(600908)。
10月29日登陆A股的渝农商行和已经过会的邮储银行也存在拨备覆盖率过高的现象。
截至今年6月末，渝农商行的拨备覆盖率为368.76%，较上年年末的347.79%上升了20.97个百分点。邮储银行的拨备覆盖率为391.1%，较上年年末的346.8%上升了44.3个百分点。 文/顾梓仝 佟亚云