财科院报告：近九成企业认为近3年税负下降，增值税减税节省资金17.4%用于增加研发

决策主力记者：张钟尹 决策主力编辑：陈旭
10月22日，中国财政科学研究院发布《降成本与实体经济企业高质量发展 2019年“降成本”总报告 》 以下简称“报告” 。
报告显示，在大规模减税降费政策推动下，多数企业税负明显下降。近九成企业认为近3年税费负担在下降。此外，企业纳税总额占营业收入的比重也呈逐年下降之势。
中国财政科学研究院院长刘尚希建议，未来减税政策调整的方向要和完善税制的改革融为一体，既把税负降下来，实现短期政策目标，同时税制又得到改善，使税制简化，透明度更高。

近3年主要税负指标逐年下降
上述报告指出，多数企业对减税政策的获得感较高。企业纳税总额占营业收入的比重逐年下降，比较突出的是，企业增值税占营业收入比重也逐年下降。
报告显示，在超过六成的样本企业中，“企业纳税总额占营业收入的比重”小于5%，即百元收入纳税不足5元。近3年样本企业“企业纳税总额占营业收入的比重”均值为2.78%，呈明显的下降趋势。
就增值税来看，97%以上的企业增值税与营业收入之比低于11%。近3年样本企业“增值税与营业收入的比重”的均值为1.87%，呈稳步下降态势。
刘尚希介绍，在大规模降税降费政策推动下，多数企业税负明显下降。随着减税降费今年力度进一步加大，全年减税降费规模有望超出预期，可能超过两万亿元的规模。“通过我们的调研，也进一步印证了这个结论。”
不过，在企业税负明显下降的同时，人工成本、物流成本、原材料成本等多项成本也出现明显上升。
报告指出，过去3年实体经济企业的人均工资持续较快增长，年均增速达到8.37%。其中，东部地区的年均增速更是高达9.22%。
随之而来的是企业物流成本的上升。报告指出，样本企业普遍认为，人工成本增加是导致物流成本上升的首要因素，因为物流业是劳动密集型行业，受到人工成本变化的影响较大。
报告显示，2016~2018年，总样本中，企业户均物流成本年均增长19.7%。
据介绍，在此次“降成本”调研活动中，中国财政科学研究院成立6个组分赴19个省份、30个市县进行走访，并和203家企业举行了座谈。
通过减税降费激发企业内生发展动力
如何评价降成本系列举措的成效？
刘尚希表示，降成本可以为经济运行减负并促进经济增长，又通过对企业创新的引导和激励，激发企业内生发展动力，从而体现了促进经济转型升级和高质量发展的鲜明特点。
报告显示，企业因增值税减税节省的资金用途，29.8%为增加利润，18.9%为降低价格，17.4%为增加研发，12.3%为扩大规模，其他用于提高工资、雇佣人员。
报告建议，下一步降低税收负担要与完善财税体制改革结合起来。现实表明，连续多年的减税政策起到了一定作用，但某种程度上可能助长企业对此的依赖度，从而不利于税制的完善和降成本创新转型。
刘尚希表示，从完善税制的角度考虑，减税政策既要把税负降下来，实现短期政策目标，同时又要让税制得到改善，使税制简化，透明度更高。“低税率、宽税基、严征管”的税制架构，应是未来税改的目标模式。
刘尚希强调，企业要通过提升成本转化率和附加值，有效对冲高成本的挑战。企业应以市场为先导，转变经营理念，通过改进生产工艺，加强品牌建设、提升产品和服务质量，增加产品技术含量以及内涵价值，着力塑造产品的独特竞争优势，以实现附加值和商业价值。
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