财政三季报：税收收入连降5月消费税推进中

10月17日，财政部举行新闻发布会，发布了2019年三季度财政收支情况并回应了近期热点。
总体来看，财政“三季报”符合预期。前三季度财政收入运行总体平稳。减税降费实施效果良好，因此带来税收收入连续5个月下降，但中央通过特定金融机构和央企上缴利润等方式有效弥补了缺口。财政支出方面，继续保持较快增长，由此带来的地方财政收支平衡压力，财政部也通过多项措施有效防范化解。
税收收入连续5个月下降
减税降费是今年我国积极财政政策的头等大事。按照党中央、国务院决策部署，减税降费五个方面的具体措施均已顺利出台和实施，运行平稳有序。
一、小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除政策已于1月1日起实施；
二、深化增值税改革措施已于4月1日起实施；
三、降低社会保险费率已于5月1日起实施；清理规范行政事业性收费和政府性基金措施已于7月1日起实施。
四、为进一步推进制造业高质量发展，自2019年6月1日起，对部分先进制造业行业放宽了增值税留抵退税条件；
五、为进一步支持生活性服务业发展，2019年10月1日至2021年12月31日，将生活性服务业增值税加计抵减比例由10%提高至15%。
今年减税降费规模是空前的。今年政府工作报告中提出，通过减税降费全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。
从财政部公布的最新数据来看，减税降费政策效应持续显现，税收收入自5月份以来连续下降。5-9月全国税收收入分别同比下降7%、6%、2.8%、4.4%和4.2%，1-9月全国税收收入累计下降0.4%。
主体税种同比下降或小幅增长：工业企业实际缴纳的增值税收入下降4.1%，主要受去年降低增值税税率政策翘尾和今年增值税新增减税效果进一步放大等影响；企业所得税增长2.7%，增幅同比回落9.8个百分点，主要受提高研发费用税前加计扣除比例、小微企业普惠性税收减免，以及企业利润同比下降等影响；个人所得税下降29.7%，主要是去年提高基本减除费用标准、调整税率的政策翘尾和今年增加6项专项附加扣除的减税效应叠加释放；进口货物增值税、消费税下降8.1%，主要受下调进口货物增值税税率等影响。
财政部税政司一级巡视员徐国乔表示，从截止到目前的实施情况来看，全年减负量，将比预计还会多一些。目前各项减税降费措施落实有力，效果正在逐步显现。
“从目前各方面反映的情况看，减税降费实施效果良好，社会普遍反应今年实施的综合性、一揽子减税降费政策是最直接、最有效也是最公平的惠企措施。”徐国乔表示，下一步，财政部将加强与各有关部门协同配合，继续密切关注各行业税负变化，及时研究解决企业反映的突出问题，确保减税降费措施落实到位。同时，将对政策的实施效果进行评估，并根据评估的结果完善有关政策措施，推动减税降费政策发挥更好的效益。
财政支出保持较快增长
全国财政支出方面依旧保持较快增长，重点支出预算执行情况良好。
财政部公布的最新数据显示，1-9月，全国一般公共预算支出同比增长9.4%，增幅比去年同期提高1.9个百分点，比预算增幅 6.5% 高2.9个百分点；支出进度为75.9%，比序时进度 75% 快0.9个百分点。
分项目看，1-9月教育支出、科学技术支出分别增长9.7%、10.6%，社会保障和就业、卫生健康支出分别增长9.2%、10%，节能环保支出增长14.5%，农林水支出增长8.7%。
“总的看，前三季度财政收入运行总体平稳，如果将减税等因素还原回去，预计全国财政收入增幅与GDP现价增幅基本匹配，保持在合理区间。”财政部国库支付中心主任刘金云表示，展望第四季度，经济将继续运行在合理区间，去年四季度财政收入基数较低，加上去年10月份提高个人所得税起征点翘尾减收因素没有了，预计全国财政收入增长将有所回升。从中央来看，特定金融机构和央企上缴利润等还会有一些收入入库，预计可以完成全年中央财政收入增长5.1%的预算目标。
特定金融机构等上缴利润弥补税收下降缺口
前三季度，积极的财政政策加力提效，中央和地方财政部门切实采取措施，落实落细减税降费各项政策，激发市场主体活力，支持实体经济发展。中央通过特定金融机构和央企上缴利润，地方也采取盘活国有资源资产及国企上缴利润等方式增加非税收入，弥补税收下降带来的收入缺口。
财政部数据显示，1-9月累计，全国非税收入23708亿元，同比增加5363亿元，增长29.2%。
“增幅高，主要是通过特定金融机构和国企上缴利润，以及多渠道盘活国有资源资产等方式增加非税收入。”刘金云支出，一是国有资本经营收入4792亿元，同比增加3812亿元，增长3.9倍，拉高全国非税收入增幅21个百分点。主要是中央特定金融机构和央企上缴利润3710亿元，同比增加3045亿元；地方也积极采取国企上缴利润等方式增加收入。二是国有资源 资产 有偿使用收入6132亿元，同比增加1005亿元，增长19.6%，拉高全国非税收入增幅5个百分点，主要是地方行政事业单位资产等非经营性资产收入集中入库。以上两项合计增收额占全国非税收入增收额的90%，拉高全国非税收入增幅26个百分点。
支持地方做好收支平衡，保障减税降费政策落实
受经济下行压力加大、减税降费政策效果显现等影响，今年地方财政收入增速放缓，收支平衡压力较大。
据财政部预算司副司长郝磊介绍，对此，财政部采取了四方面措施：
一是加大对地方转移支付力度。为支持地方财政平稳运行，今年中央财政安排对地方转移支付7.54万亿元，比上年增长9%，力度是近几年最大的。
二是督促地方压减一般性支出。要求各地牢固树立政府过紧日子思想，在严格落实《政府工作报告》明确的压减一般性支出5%要求的基础上，进一步加大压减力度，力争达到10%以上，节省下来的资金优先用于落实保工资、保运转、保基本民生等“三保”支出。
三是指导地方多渠道筹集资金弥补减收。地方财政部门可结合本地实际，统筹采取调入预算稳定调节基金、提高国有资本经营预算调入一般公共预算比例、盘活存量资金和国有资源资产等方式筹集资金，努力实现预算收支平衡。从执行情况看，各地已经采取加大调入预算稳定调节基金力度、清理盘活存量资金、增加地方国有企业上缴利润等措施，积极缓解财政减收影响。
四是要求地方兜牢基层“三保”底线。地方财政部门要优先安排“三保”支出，确保国家制定的工资、民生等政策落实到位。
郝磊表示，下一步，财政部将继续密切关注地方财政运行情况，指导各地扎实做好财政收支预算管理，及时采取必要的防范化解措施，确保地方财政运行平稳。
财政部正在会同相关部门研究起草消费税法
10月9日，国务院印发了《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，提出在征管可控的前提下，将部分在生产 进口 环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，并将作为地方收入。这有利于拓展地方收入来源，增强地方应对更大规模减税降费的能力，也有利于促进地方改善消费环境。方案明确，“具体调整品目经充分论证，逐项报批后稳步实施”。
“在当前经济环境和减税降费大背景下，消费税改革将坚持总体税负基本稳定的原则有序推进。”徐国乔告诉记者，同时，为落实税收法定原则，财政部正在会同相关部门研究起草消费税法。下一步，将兼顾消费税改革和立法，统筹推进相关工作。
今年新增地方债基本发行完毕 比去年提前了2个月
地方债的动向也备受市场关注。经十三届全国人大二次会议审议批准，2019年安排新增地方政府债务限额30800亿元。
“总体来看，今年以来新增地方政府债券发行和使用效果十分明显。”郝磊表示，按照党中央、国务院决策部署，财政部加强与相关部门的协调配合，采取提前下达2019年新增债务限额、建立定期通报机制、完善专项债券管理等措施，指导和督促各地持续加快债券发行和资金使用进度，取得明显成效。截至2019年9月末新增地方政府债券基本发行完毕，同时使用进度达90%。
郝磊指出，2019年新增地方政府债券发行和使用主要有四个方面特点：
一是进度更快。今年9月份已将新增债券额度基本发行完毕，比去年提前了2个月。
二是期限更长。2019年新增债券平均发行期限8.9年，比2018年的6.3年延长2.6年。
三是成本更低。在财政货币政策协同作用下，2019年新增债券平均发行利率3.42%，比2018年的3.87%下降45个基点。
四是有利于扩大有效投资。根据地方上报数据分析，2019年新增债券资金超过4成用于在建项目，重点支持交通基础设施等稳投资领域，占比超过63%，有利于扩大有效投资，推动实现全面建成小康社会目标。
据记者了解，此外，6月份《中共中央办公厅国务院办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资的通知》印发后，部分地区已按照有关规定将部分专项债券作为重大项目资本金，发挥了专项债券带动有效投资的积极作用。
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