重罚！扇贝能逃，背负三宗罪的獐子岛和吴厚刚往哪逃？

《中国经济周刊》首席摄影记者 肖翊 摄
昨天 7月10日 ，獐子岛(002069) 披露收到证监会的《 行政处罚及市场禁入事先告知书》 下称《告知书》 。《告知书》显示，证监会调用了北斗星通(002151)的定位数据，查明獐子岛(002069)两年年报、三份公告涉嫌虚假记载，没有及时披露信息，拟对獐子岛(002069)及董事长吴厚刚等24人给予警告，并处罚款合计344万元。

1年半前，即2018年2月，獐子岛(002069)因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。
獐子岛(002069)在7月10日晚的公告中重点强调：《告知书》中认定的事实，没有触及交易所规定的重大违法强制退市情形。
据獐子岛(002069)招股说明书介绍，公司的主要业务模式是在海底底播后采捕获利。即在适宜养殖的海域按一定密度投放一定规格的海产品苗种，使之在海底自然生长、不断增殖，依据品种不同，经过2至4年养成期后，通过潜水和拖网的形式采捕、销售，进而实现盈利。
大海深，海域广，獐子岛(002069)的经营业绩波动也大，证监会的《告知书》揭开了公司业绩波动的原因——与人有关。
一宗罪：2016年、2017年年报存在虚假记载
《告知书》披露，獐子岛(002069)2016年年度存在虚假记载。经比对，证监会发现獐子岛(002069)账面有重复结转成本，账面采捕区域涵盖了岛屿。2016年报告虚增资产1.31亿元，虚增利润131亿元，虚增利润占当期披露利润总额的158.15%。追溯调整后净利润亏损0.55亿元，2016年业绩由盈转亏。
同时，獐子岛(002069)2017年账面记载采捕面积较真实情况多5.79万亩,公司存在随意结转的问题，且存在将部分2016年实际采捕海域调至2017年度结转成本的情况，致使2017年度营业成本虚增营业成本6159万元。受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响，獐子岛(002069)公司2017年年度报告虚减利润2.79亿元，占当期披露利润总额的38.57%，追溯调整后，业绩仍为亏损。
二宗罪：55%的秋测点位没去过，公告严重失实
2017年底至2018年初，獐子岛(002069)底播虾夷扇贝变化，致使2017年业绩反转。证监会经过调查，找到了源头——《秋测结果公告》内容严重失实，涉嫌虚假记载。
2017年9月19日，獐子岛(002069)披露，将于2017年9月26日—10月18日进行秋季底播虾夷扇贝抽测。此次抽测由“獐子岛(002069)科研19”号船进行。当年10月25日，獐子岛(002069)公布抽测结果，给出的结论是“公司底播虾夷扇贝尚不存在减值风险” 。
3个月后，即2018年1月31日，獐子岛(002069)发布2017年度报告预告，称公司进行“底播虾夷扇贝的年末存量盘点”后，“发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常”，致使年度利润将“亏损5.3亿～7.2亿元”。
从“不存在减值风险”到“存货异常”，画风转换之快，让证券市场投资人难以理解，有人戏称“獐子岛(002069)的扇贝自己游跑了”。
不管扇贝跑不跑，股民先跑了，獐子岛(002069)的股价随即连续跌停。
这次调查，证监会根据北斗星通(002151) 提供的“獐子岛(002069)科研19”号船航行定位信息，发现定位信息与公司所言的调查点数量存在严重分歧，“獐子岛(002069)科研19”号船在公司记录的秋测天数内，被航行轨迹证实执行计划的点位极少，秋测抽取但未实际执行点位达66个，占秋测全部披露点位的55%。

而且， 2014贝底播区域的21个点位中有19个点位已实际采捕，2015贝底播区域的14个点位中有2个点位已被实际采捕，合计至少21个点位已在2017年秋测执行前采捕完毕。
业内人士质疑，已经采捕完毕怎样还能作为2017年可以采捕的资源，是上次没采捕干净？还是这次采捕收成很长？
可以确认的是，证监会认定獐子岛(002069)《秋测结果公告》内容严重失实，涉嫌虚假记载。
三宗罪：月初知晓利润大幅下滑，月底才披露
除了虚假记载，獐子岛(002069)还存在信披不及时的问题。早在2018年1月初，獐子岛(002069)财务负责人已经知晓2017年利润大幅下滑，却迟至当年1月30日才披露。在业绩预告公布后，公司股价连续5个跌停，最大跌幅48%，期间26亿元市值蒸发殆尽。

獐子岛(002069)日K线图 截图 2017年10月，獐子岛(002069)单月亏损1000余万元。截至11月末，獐子岛(002069)亏损进一步加大，合并后当年利润仅剩5000万元左右，与三季报中全年盈利预测相差甚远。
公告显示，2018年1月初之前，獐子岛(002069)财务总监勾荣已知悉公司2017年净利润不超过3000万元，“2017年四季度业绩下滑，全年业绩与原业绩预测偏差较大”，并向董事长吴厚刚进行汇报。该信息在2018年1月初触及信息披露时点，獐子岛(002069)应在2日内披露业绩预告修正公告，但迟至当年1月30日方才予以披露，涉嫌未及时披露信息。
证监会认定，獐子岛(002069)涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷，给予上市公司獐子岛(002069)60万元罚款，分别给予董事长吴厚刚、常务副总裁梁峻、董秘孙福君、财务总监勾荣30万元罚款。除此之外，对吴厚刚采取终身证券市场禁入措施，对梁峻10年，勾荣、孙福君5年市场禁入。其它相关责任人也都领到了自己的罚单。
编辑：周琦
编审：姚冬琴